所得税费用计算公式例题

所得税费用是企业会计报表中的一项重要指标，它由当期应交所得税和递延所得税费用两部分组成。计算所得税费用需要了解一些会计和税法的概念，包括应交所得税、递延所得税负债和递延所得税资产。小编将围绕“所得税费用计算公式例题”展开讲解，详细介绍所得税费用的计算方法和相关内容。

1. 个人所得税计算例题

个人所得税是个人按照税法规定，缴纳给***的一种税收。针对工资薪金所得，通常使用“累计预扣法”预扣预缴个税计算。其计算公式为：

本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 速算扣除数) 累计减免税额 累计已预扣预缴

2. 工资、薪金所得的个人所得税计算

对于工资、薪金所得，适用9级超额累进税率。计算公式如下：

应纳税额 = (工薪月薪所得 800) × 适用税率 速算扣除数

对于外国人，应纳税额的计算公式如下：

应纳税额 = (月薪所得 4000元) × 适用税率 速算扣除数

3. 企业所得税计算

企业所得税是企业按照税法规定，缴纳给***的一种税收。对于一般企业，所得税的计算公式如下：

实际应纳税额 = 应纳税额 减免所得税额

应纳税额的计算公式为：

应纳税额 = 利润总额 × 25%

减免所得税额的计算公式为：

减免所得税额 = 利润总额 × 25% 利润总额 × 50% × 20%

4. 所得税费用计算公式

所得税费用是企业会计报表中的一项重要指标，可以通过以下公式计算：

当期应交所得税 = 应纳税所得 × 所得税税率(25%)

应纳税所得的计算公式为：

应纳税所得 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 纳税调整减少额

5. 应税所得的计算

应税所得是企业所得税的计税基础，可以通过以下公式计算：

应税所得 = 收入总额 无税收入 免税收入 各种扣除

6. 递延所得税

递延所得税是企业在一定条件下，根据税法的要求，将未缴纳的所得税在会计报表中予以确认和计提的一种负债或资产。递延所得税的计算可以根据实际情况进行，会计分录一般为：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

7. 资产账面价值和计税基础的计算

企业在计算所得税时，需要确定固定资产的账面价值和计税基础。账面价值是指固定资产在会计上的价值，计税基础是指固定资产在计税上的价值。计算公式如下：

账面价值 = 固定资产原价 累计折旧

计税基础 = 账面价值 固定资产减值准备

8. 利润表计算公式

利润表是企业会计报表中的一个重要组成部分，常用的计算公式有多步式和单步式两种。以多步式为例，计算公式如下：

利润总额 = 主营业务收入 主营业务成本 其他业务成本

通过以上对所得税费用计算公式例题的分析，我们可以了解到不同情况下所得税的计算方法。掌握了这些内容，可以帮助企业和个人准确计算所得税，遵守税法规定，并合理规划财务策略。