出纳所登记的库存现金账是什么账簿

库存现金账是出纳所登记并记录库存现金收入和支出情况的账簿，也被称为现金日记账。在进行现金收付业务时，出纳人员根据相关的收款凭证和付款凭证，按照时间顺序逐笔登记，以记录现金的流动情况。库存现金账通常采用三栏式或多栏式的订本式账簿，并按照时间顺序进行登记。

1. 账簿启用表和账簿目录表的建立

在使用电子表格记录现金日记账前，需要填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。账簿启用表中包括单位名称、账簿名称、账簿编号、启用日期等内容，而账簿目录表则包括账簿名称、账簿编号以及该账簿对应的电子表格名称或位置等信息。

2. 登记方法

库存现金日记账是由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记的账簿。借方栏记录库存现金的收入，贷方栏记录库存现金的支出，而结余栏则记录每日库存现金的结余情况。

3. 现金日记账的分类

现金日记账和银行日记账都属于明细账分类账。现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务的日记账，而银行日记账则是记录银行存款收入、支出和结余情况的账簿。

4. 库存现金账的特点

库存现金账是按照时间顺序登记的序时账簿。出纳在登记现金日记账时，根据现金收付业务发生或完成的时间先后顺序，逐笔记录库存现金的收入和支出情况，并及时进行结余的计算。

5. 库存现金账与其他账簿的区别

出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账两部分。现金日记账记录企业库存现金的流动情况，而银行存款日记账用于核算和监督银行存款的收入、支出和结余情况。出纳登记的库存现金账属于出纳日记账的一部分。

6. 库存现金账的重要性

库存现金账是监控和管理企业现金流动的重要工具，对于保证现金资金安全和准确核算现金流入流出具有重要意义。通过库存现金账的记录和分析，企业可以及时了解和掌握现金的流动情况，以便合理运用资金、做好预算和决策。

7. 库存现金账的管理和控制

为了保证库存现金账的准确性和完整性，企业需要建立健全的现金收付管理制度和内部控制措施。包括加强对现金收付凭证的审查和核对，做好日常现金清点和盘点工作，建立现金业务的授权和审批制度，增强对现金流动的监控和预警能力等。

库存现金账是出纳员进行现金收付记录的重要账簿，通过按照时间顺序登记现金的收入和支出情况，可以及时准确地掌握企业现金流动的情况。对于企业的财务管理和资金运作具有重要作用。